Данъчни номера (Steuer-ID, Steuernummer) и данъчни класове в Германия през 2026 г.: всичко важно за българите

Започваш работа в Германия и работодателят ти иска личния ти данъчен идентификационен номер (Steuer-ID)? Чудиш се защо си в данъчен клас I, дали след брака трябва да преминеш в клас III или какво означава клас VI? Данъчните номера и класове често объркват новодошлите. Ето как работят, как влияят на нетната заплата и кога трябва да подадеш данъчна декларация.

Най-важното накратко

Понятие	Какво е
Личен данъчен идентификационен номер (Steuer-ID)	11 цифри, получаваш го автоматично след първата адресна регистрация, не се променя никога
Данъчен номер (Steuernummer)	издава го данъчната служба (Finanzamt) при декларация или самостоятелна дейност, може да се промени
Данъчен клас (Steuerklasse)	определя колко данък се удържа всеки месец от заплатата – не окончателния годишен данък
Смяна на данъчния клас	няколко пъти годишно, за текущата година – до 30 ноември
Срок за декларация за 2026 г.	31 юли 2027 г. (ако си задължен и я подаваш сам)

Каква е разликата между личния данъчен идентификационен номер (Steuer-ID) и данъчния номер (Steuernummer)?

В Германия има няколко данъчни номера с различно предназначение:

Личният данъчен идентификационен номер (Steuer-ID, Steueridentifikationsnummer) има 11 цифри и се издава от Федералната централна данъчна служба (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt). Обикновено го получаваш автоматично по пощата след първата адресна регистрация (Anmeldung) в Германия. Той остава един и същ цял живот – не се променя при смяна на адреса, работодателя, фамилията или семейното положение.

Данъчният номер (Steuernummer) се издава от компетентната данъчна служба (Finanzamt) и се използва при данъчни декларации и други производства. Получаваш го, когато подадеш декларация или започнеш самостоятелна дейност. За разлика от идентификационния номер той може да се промени – например ако се преместиш в район на друга данъчна служба.

Характеристика	Идентификационен номер (Steuer-ID)	Данъчен номер (Steuernummer)
Издава се от	BZSt	данъчната служба (Finanzamt)
Променя ли се?	не, остава постоянен	възможно е
Нужен при започване на работа	да, обикновено	обикновено не
За данъчна декларация	да	да, ако е издаден
Идва автоматично след първа регистрация	обикновено да	не

Не ги бъркай с идентификационния номер по ДДС (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, USt-IdNr.), който се използва за определени цели във връзка с ДДС и стопанската дейност.

Какво да направиш, ако не си получил идентификационния номер?

След адресната регистрация обикновено получаваш писмо с номера. Ако не е пристигнало или си го загубил, първо провери дали номерът не е посочен в:

Предишно удостоверение за удържан данък (Lohnsteuerbescheinigung) от работодател
Твоя фиш за заплата (Lohnabrechnung)
Данъчно решение (Einkommensteuerbescheid)
Друго официално данъчно писмо

Ако не го намираш, можеш да поискаш повторното му изпращане на официалния сайт на BZSt. Номерът се изпраща само по пощата – от съображения за защита на данните не се съобщава по телефона или по обикновен имейл.

Ако все още нямаш номер, уведоми работодателя си. При определени законови условия той може временно да удържа данъка по очакваните ти данни, докато номерът пристигне.

Какво е данъчен клас (Steuerklasse)?

Данъчният клас се използва основно за изчисляване на месечния данък върху заплатата (Lohnsteuer), който работодателят удържа. Той зависи от семейното положение, от правото на облекчение за самотен родител и от това дали имаш втора работа.

Важно: Данъчният клас не е данъчна ставка и не показва какъв процент данък плащаш върху цялата си заплата.

Шестте данъчни класа през 2026 г.

Клас	За кого се прилага обикновено
Клас I	Неженени, разведени и някои разделени или овдовели лица
Клас II	Самотни родители, които отговарят на условията за специалното облекчение
Клас III	Определени женени лица, обикновено в комбинация с клас V, както и някои овдовели
Клас IV	Женени, които не живеят трайно разделени – стандартна комбинация IV/IV
Клас V	Съпругът или съпругата на лице в клас III
Клас VI	Втора (и всяка следваща) работа с индивидуално удържане на данък

Това е опростено представяне. При някои международни семейства и други специални случаи важат допълнителни правила.

Клас I – ако си неженен или разведен

Ако си неженен и работиш в Германия, обикновено си в клас I. Той важи и за много разведени, както и за съпрузи, които живеят трайно разделени, ако не са изпълнени условията за друг клас.

Самото наличие на дете не дава автоматично право на клас II.

Клас II – за самотни родители

Клас II е за самотни родители, които имат право на облекчение за самотни родители (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende). По правило детето трябва да живее в твоето домакинство и да са изпълнени останалите законови условия. Не е достатъчно просто да имаш дете или да си разведен.

Ако отговаряш на условията, но си в клас I, поискай корекция от данъчната служба (Finanzamt).

Класове III/V – когато съпрузите имат различни доходи

Семейните двойки могат да изберат комбинацията III/V. Обикновено съпругът с по-висок доход е в клас III, а другият – в клас V.

Съпругът в клас III получава по-висока месечна нетна заплата.
При съпруга в клас V месечните удръжки могат да бъдат значителни.
Това не означава, че семейството плаща по-малко окончателен данък – след декларацията може да се наложи доплащане.

Важно: При комбинацията III/V по правило е задължително да подадете годишна данъчна декларация.

Класове IV/IV – стандартният избор след брак

След сключване на брак, ако отговаряте на условията, автоматично се определя комбинацията IV/IV. Тя е подходяща особено когато двамата печелят приблизително еднакво – но можете да останете в нея и при различни заплати.

Клас IV с фактор (Faktorverfahren)

При тази възможност и двамата съпрузи остават в клас IV, но данъчната служба определя специален фактор според очакваните ви доходи. Целта е месечните удръжки да са по-близо до окончателния годишен данък на семейството.

Тя е полезна, когато съпрузите печелят различно, но искат по-балансирано разпределение на удръжките. При тази комбинация по правило трябва да подадете годишна декларация.

Клас VI – ако имаш втора работа

Клас VI обикновено се прилага при втора работа, при която работодателят удържа данъка индивидуално. Ако имаш две обикновени работи, едната е основна, а другата обикновено е в клас VI. При този клас месечните удръжки често са по-високи.

Не всяка втора работа обаче означава клас VI. При Minijob с паушален данък клас VI обикновено не се използва. Повече за това ще намериш в нашия наръчник за Minijob и Midijob.

Важно е работодателите да знаят коя работа е основна за целите на електронните данни за удържане на данъка (ELStAM).

Можеш ли да смениш данъчния си клас?

Да, ако отговаряш на законовите условия:

Заявлението се подава до данъчната служба през официалния портал ELSTER (Mein ELSTER) или с официалния формуляр.
През 2026 г. можеш да смениш класа повече от веднъж в рамките на годината.
За да важи за текущата година, заявлението трябва да е подадено най-късно до 30 ноември.
Новата комбинация обикновено важи от следващия месец.
За преминаване от III/V към IV/IV е достатъчно заявлението на единия съпруг – промяната засяга и двамата.

Променя ли данъчният клас годишния данък?

Това е един от най-важните въпроси. При еднакви годишни доходи и облекчения изборът на клас сам по себе си не променя окончателния годишен данък. Той променя основно колко данък се удържа предварително всеки месец.

При годишното облагане се определя действителното ти задължение. Възможно е:

Да получиш възстановяване на надвнесен данък
Да трябва да доплатиш
Удържаният данък да е близък до окончателния

Данъчният клас обаче може косвено да влияе на плащания, които зависят от нетната заплата – например родителските обезщетения (Elterngeld), обезщетението за безработица (Arbeitslosengeld) или обезщетението за болест (Krankengeld). Затова не сменяй класа само заради по-висока месечна нетна заплата, без да помислиш за последиците.

Кога трябва да подадеш данъчна декларация?

Не всеки работник е задължен да подава годишна данъчна декларация (Einkommensteuererklärung). Задължение може да възникне например при:

Комбинацията III/V
Клас IV с фактор
Няколко работодатели едновременно, когато се прилага клас VI
Определени обезщетения (напр. за безработица или за болест) над законовия праг, които влияят върху данъчната ставка (Progressionsvorbehalt)
Определени допълнителни доходи
Други случаи, посочени в закона

Ако не си задължен, можеш да подадеш декларация доброволно – често това води до възстановяване на пари.

За данъчната 2026 г. срокът за задължително подаване без данъчен консултант е 31 юли 2027 г. Ако ползваш данъчен консултант, срокът може да е по-дълъг.

Какво е ELSTER?

ELSTER е официалният германски портал за електронно подаване на данъчни декларации и заявления: www.elster.de. Чрез него можеш да подадеш декларация, да заявиш промени в данъчните си данни и да комуникираш с данъчната служба. Регистрацията и ползването са безплатни.

Ако не говориш добре немски, потърси помощ от данъчен консултант (Steuerberater) или от сдружение за данъчна помощ (Lohnsteuerhilfeverein), ако то има право да консултира твоя случай.

Какво става, ако съпругът ти живее в България?

Ако работиш в Германия, а съпругът или съпругата ти живее в България, това не изключва автоматично данъчното третиране като семейна двойка. При определени условия законът допуска специални правила за съпрузи в друга държава от ЕС или ЕИП.

От значение са местоживеенето, данъчният статут и доходите в Германия и в чужбина. Данъчната служба може да поиска удостоверение за доходите в чужбина.

Не приемай, че самият брак автоматично ти дава право на клас III.

Трябва ли да декларираш доходи от България?

Възможно е. Ако си данъчно местно лице в Германия, по общото правило германското законодателство обхваща световните ти доходи. Как точно се облагат доходите от България, зависи от вида им, от вътрешното право и от спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане между България и Германия.

Някои доходи може да са освободени от германски данък, но да влияят върху данъчната ставка (Progressionsvorbehalt). Ако имаш доходи от наем, работа, пенсия или бизнес в България, провери индивидуалните правила, преди да подадеш декларацията.

Най-честите грешки

Да мислиш, че идентификационният номер (Steuer-ID) и данъчният номер (Steuernummer) са едно и също
Да смяташ, че след брака автоматично получаваш клас III
Да вярваш, че клас III винаги означава по-нисък годишен данък
Да мислиш, че всяка втора работа е задължително клас VI
Да забравиш, че при III/V или IV с фактор декларацията е задължителна
Да не провериш данъчния си клас във фиша за заплата
Да не съобщиш на данъчната служба промени, които изискват актуализиране на данните ти

Заключение

Личният данъчен идентификационен номер (Steuer-ID), данъчният номер (Steuernummer) и данъчният клас (Steuerklasse) са три различни неща:

Идентификационният номер е твоят постоянен личен данъчен номер.
Данъчният номер се използва от данъчната служба за конкретни производства.
Данъчният клас определя колко данък се удържа предварително от месечната ти заплата.

По-високата нетна заплата заради определен клас не означава автоматично по-нисък окончателен данък. При брак, развод, втора работа или доходи от България провери дали данъчните ти данни са правилни и дали трябва да подадеш декларация.

Официални източници

Федерална централна данъчна служба – личен данъчен идентификационен номер (BZSt – Steuerliche Identifikationsnummer) – издаване, къде да го намериш и повторно изпращане
Данъчна администрация на Бавария – данъчен номер (Bayerische Finanzverwaltung – Steuernummer) – разлика между данъчния номер и идентификационния номер
Закон за данъка върху доходите, § 38b – данъчни класове (EStG, § 38b – Lohnsteuerklassen) – правна уредба на шестте класа
Закон за данъка върху доходите, § 39f – клас IV с фактор (EStG, § 39f – Faktorverfahren) – правила за факторния метод
Закон за данъка върху доходите, § 39 – данни за удържане на данъка (EStG, § 39 – Lohnsteuerabzugsmerkmale) – данъчни данни и промяната им
Закон за данъка върху доходите, § 46 – задължително годишно облагане (EStG, § 46 – Veranlagung bei Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit) – кога декларацията е задължителна
Закон за данъка върху доходите, § 24b – облекчение за самотни родители (EStG, § 24b – Entlastungsbetrag für Alleinerziehende) – условия за облекчението
Данъчно-процесуален кодекс, § 149 – подаване на декларации (AO, § 149 – Abgabe der Steuererklärungen) – законови срокове
Официален данъчен портал ELSTER (Mein ELSTER) – електронно подаване на декларации и заявления
Данъчна администрация на Бавария – удържане на данъка и облекчения (Bayerische Finanzverwaltung – Lohnsteuerabzug und Lohnsteuerermäßigung) – смяна на класа, семейни комбинации и факторен метод
Закон за данъка върху доходите, § 1a (EStG, § 1a) – специални правила за съпрузи с връзка с друга държава от ЕС или ЕИП
Федерално министерство на финансите – спогодби за избягване на двойното данъчно облагане (Bundesministerium der Finanzen – Doppelbesteuerungsabkommen) – включително спогодбата с България

Този наръчник съдържа обща информация и не заменя индивидуална данъчна консултация. Конкретното данъчно третиране зависи от семейното положение, доходите, данъчната резидентност и индивидуалните обстоятелства. Актуално към октомври 2026 г.